兰州市政务服务中心

土地增值税减免备案

事项名称土地增值税减免备案
设定依据1.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产免征土地增值税

1. 《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔200621号)第四条:因“城市实施规划”而搬迁,是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁,是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。 

2. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)第十一条第四款:因“城市实施规划”而搬迁,是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁,是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。

2. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令〔1993〕第138号)第八条第(二)款:第八条 有下列情形之一的,免征土地增值税:

  (一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;

  (二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

3. 普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免

1. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令〔1993〕第138号)第八条第(一)项

有下列情形之一的,免征土地增值税:

  (一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;

  (二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

2. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)第十一条 ()项所称的普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

  纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过本细则第七条()()()()()项扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税。

  条例第八条()项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产,是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

  因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。

  符合上述免税规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。

 

办理条件1、因“城市实施规划”而搬迁,是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁,是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。
2、因“城市实施规划”而搬迁,是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁,是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。 
法定时限5个工作日
申请材料

 1.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产免征土地增值税

序号

提交资料名称

必报

条件报送

归档

查验

1

《纳税人减免税备案登记表》

 

 

2

减免税申请报告

 

 

3

土地使用权证明原件

 

 

4

土地使用权证明复印件

 

 

5

政府依法征用、收回土地使用权文件原件

 

 

6

政府依法征用、收回土地使用权文件复印件

 

 

7

税务机关要求提交的其他减免税相关资料

 

 

2. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免

 

序号

提交资料名称

必报

条件报送

归档

查验

1

《纳税人减免税备案登记表》

 

 

2

减免税申请报告

 

 

3

土地使用权证明原件

 

 

4

土地使用权证明复印件

 

 

5

政府征用、收回土地使用权补偿协议原件

 

 

6

政府征用、收回土地使用权补偿协议复印件

 

 

7

税务机关要求提交的其他减免税相关资料

 

 

3. 普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免

 

序号

提交资料名称

必报

条件报送

归档

查验

1

《纳税人减免税备案登记表》

 

 

2

减免税申请报告

 

 

3

开发立项及土地使用权等证明原件

 

 

4

开发立项及土地使用权等证明复印件

 

 

5

土地增值税清算报告

 

 

6

相关的收入、成本、费用等证明材料

 

 

7

税务机关要求提交的其他减免税相关资料

 

 

承诺时限5个工作日
收费依据及标准不收费
办件类型承诺件
收费标准不收费
受理单位市地税局
办理地点兰州市城关区庆阳路161号民安大厦B塔5楼
办理时间上午09:00-12:00,下午13:00-17:00
联系电话4818013
监督电话4818055
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